1、红字发票会计分录：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税---销项税

普通发票开错隔月作废如何处理？

增值税发票跨月不能作废只能开具红字发票冲回。

具体情况如下：

1、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。