1、未交增值税不是计提的，而是销项税大于进项税的部分；

2、每月末，如果销项税大于进项税，就得申报缴纳；

3、若年末有未缴纳的增值税，可转入未交增值税科目，主要是将每年的数据反映清晰。

注：以上是实际工作中大部分公司采用的方法，省却了每月末交应缴纳的增值税转入未交增值税的步骤。只要不欠税，账务处理只是个人的爱好不同而已，况且现在使用的会计科目国家也只是进行指导，并不像以前是必须的。

本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理？

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：

借：银行存款 

贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：

借：应交税金-应交增值税-销项税 

贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；分录如下： 

借：应交税金-应交增值税-销项税 

贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 

借：应交税费-未交增值税 

贷：银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

整体上来说，企业每个月都是需要按照实际金额缴纳企业所得税的，当然如果有遇到没有缴纳的税款可以转为未交增值税的部分，可以在下个月中进行缴纳，只要保证每年的账目是对的即可。