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企业职工薪酬可以抵扣增值税吗?

2019-11-22 16:07:42 次浏览

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

工人工资不能抵扣增值税。


《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:

1、农业生产者销售的自产农产品;

2、避孕药品和用具;

3、古旧图书;

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7、销售的自己使用过的物品。

除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。


职工福利的增值税发票可以抵扣吗?

不能抵扣。

职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税。


《增值税暂行条例》第十条规定,

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或

者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

对照上述规定,而应在福利费开支的相关进项税额不能抵扣。


工资为什么不能抵扣增值税?

增值税的进项税额是指企业为了生产应税产品(服务),从外部购买的原料、服务所包含的已缴纳的增值税税额。

第一、企业自身的员工不是增值税一般纳税人,无法给给企业开具增值税专用发票。

第二、从抵扣链条上看,企业支付给员工的工资本来就不含有预付的增值税(超市采购面包支付的是货款和增值税),既然没有缴税,当然也就无从抵扣。

如果企业想用劳务作为进项税抵扣销项税,可以通过从劳务公司采购劳务服务,这是可以的。


一般纳税人职工工资可以抵扣销项税吗?

一般纳税人公司发工人的工资不可以抵扣增值税税项,但可以扣除企业所得税计税额。工资不能抵扣税额,只能冲减利润。只是计入成本,抵减企业所得税计税金额,不能抵扣增值税税额的。


对于增值税一般纳税人来说,因为其缴纳的进项税可以被销项税抵扣?

当然不能这样理解。

从最终税负人来说,所有的增值税都是由最终购卖者(消费者)来负担的,这也是为什么说公民就是纳税人,虽然没有直接交税款,但只要你消费了都已经负担了税收。

但是毕竟税收是从企业收取的,也就是说,销售货物时,不管税款是价内还是价外,简单的理解就是购买者支付多少钱才能得到商品,所以税高了,商品总价款就多了,就难以卖出去了。


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