和平常一样填写即可，只要是国家允许的设备抵扣税款，进项在附表2填写，最后在增值税主申报表"进项税额"一栏填写，最后自动在"期末留抵额"一栏上，本月应纳税额为0(留抵)。不管税额大小，只要是国家允许抵扣的设备，以后正式生产有销售额(销项税)就可以逐月抵扣了。

按账目收入填写，做到账表相符。在收入栏目中填0，在进项上按认证的进项发票上注明的税额填写。

正常进行纳税申报啊，没有销项，就零申报，有进项，如果增值税专用发票认证过了，就申报作进项留抵，留待下个月继续抵扣，如果没有进行增值税专用发票认证，就在下个月进行认证，一并抵扣就行。

进项税和销项税是针对"增值税"的，本期销项税减去进项税再乘以增值税税率，就等于本期应交增值税。

应交增值税=(销项税额-进项税额)*增值税税率

其他的应交税金有其各自的计算方法。

没有进项发票抵扣就不能开具销项发票吗？

进项发票是从供货商处得到的

销项发票是本公司给客户开具的

只要是增值税一般纳税人就可以开增值税专用发票，产生销项税额。

如果本月没有从供货商处得到增值税专用发票，即没有可抵扣的进项税额，则本月应缴纳的增值税额及附税会多一些。因为本月应缴纳的增值税额=本月销项税额-本月进项税额。

如果不考虑本月缴纳增值税额多少的问题，是可以开票的。

本期没有销项但是进项认证抵扣了怎么做账?

没有销项税时取得的进项税发票上的税额不需要专门转出处理。申报时正常申报抵扣。一般纳税人公司取的进项税额要在认证当期申报抵扣，否则不可以抵扣。

有进项没销项账务处理

1、没有销项税，不交增值税。

2、进项税认证后做帐，月末，没有销项税不做账务处理。

3、进项税认证有效期是180天，抵扣没有期限规定。以后发生了销项税再做抵扣。

进项税和销项税每月要结转。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。

结转分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额)：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款