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其他应付款出现负数的原因

2020-6-17 15:55:05 次浏览

首先了解下其他应付款的性质,核算非经常性业务的应付事项,然后经常会遇到的一些负数情况:

1、核算社保公积金时,如果已经缴纳社保公积金,但贷方还未从应付职工薪酬结转;

2、已经付款,但还没收到对方开具的发票,因此未结转至费用;

3、最新碰到的,根据协议,将客户的应收款中的一部分转为质保金,放在其他应付借方(这个看做账习惯,也可以放在其他应收借方,刚好我看到的是放在其他应付负数)

贷方科目可以出现负数的,但是审计会重点关注,但是入科目不太合适。是客户,不是供应商,应该入其他应收款。

如果放在其他应付款里,负数表示多付款,其他应收款负数表示对方多付款。

审计重点关注是因为,其他应收款和其他应付款比较特殊,一般是一些特殊业务,如果余额再出现负数,大部分情况都不正常。但是如果能出具合理的证据显示属于正常业务或不违抄背会计制度法规,也没有问题。


其他应付款的会计处理

【例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢,按租赁合同规定,每月租金于次月底支付,本月计提应付租金2 500元。应记录:

借:制造费用 2 500

贷:其他应付款──应付租金 2 500

次月通过银行转账支付应付租金,应记录:

借:其他应付款──应付租金 2 500

贷:银行存款 2 500


【例2】大华公司实行退休金统筹,本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。则应记录:

借:管理费用──劳动保险费 3 000

贷:其他应付款──应付统筹退休金 3 000


【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台,收到租用押金6000元,甲公司账务处理如下:

借:银行存款6000

贷:其他应付款6000


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