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多计提的税金怎么冲减?

2020-8-6 15:55:19 次浏览

对于税金及附加多计提了的情况,可以做相反分录:

1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次。

2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加。

3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销。


会计分录:

1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:

借:税金及附加(红字)

贷:利润分配-未分配利润 (红字)

2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整


计提税金是什么意思?

应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润,都要依法向国家缴纳税金,交纳各种费和基金,这些应交各种税款,在未交付之前暂时留在企业,从而企业形成一种负债。这负债须视企业在一定期间的经营情况,到期未才能决定实际应交各项税款数额。

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提,但印花税除外。


营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加等通过营业税金及附加科目核算的,都需要计提,计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税(消费税、城建税等)

城建税,教育附加费按各行业应交营业税*各税率 ,工业是按应交增值税税额*各税率。


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