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企业固定资产补提之前月度折旧怎么调整?

2020-11-26 17:26:19 次浏览

1、如果是由于新增固定资产,那么计提折旧额肯定要变,这不用调整

2、如果是暂估的固定资产,发票来后的有确定金额,之前暂估的入帐价值而提的折旧,不用调整

3、如果是没有上面两种情况,如果是少了,那么要调整累计折旧,在总帐里作借:管理费用/制造费用,贷:累计折旧

如果是多了,则作反分录


固定资产折旧范围

除以下情况外,企业应对所有的固定资产计提折旧:

1、已提足折旧仍继续使用的固定资产;

2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地(历史遗留问题).


固定资产补提折旧问题

固定资产补提折旧的方法是:

1、本年度补提折旧的:

借:管理费用-折旧费

贷:累计折旧


2、补回以前年度折旧的:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整


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