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小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下:
1、预交时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
退回多缴的增值税作相反分录。小规模纳税人只设置"应交税费-应交增值税"一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴。
《财政部关于增值税会计处理的规定》专(财会[1993]83号):
1、企业上缴增值税时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)",小规模纳税企业记入"应交税金-应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录。
2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及属多缴或欠缴的增值税。
小规模纳税人预缴税金会计分录怎么做?
整体上来说,小规模纳税人企业的预缴的税金都是会在应交税金的科目下应交增值税明细科目核算的,这个和一般纳税人企业的预缴增值税不一样的。
预缴税款是否要先计提?
预缴税款不需要先计提,直接做借方即可。预缴税款指的是预先交纳税金,也就是实际纳税时间到来之前,就已经把税金交了。
企业所得税预缴是什么意思?
企业所得税的征收方式是:按年计算,分期预缴,年终汇算清缴。
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、车船税、教育费附加等。
本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。