已认证的发票如果要退，可以做进项税转出，购货方在税控开票系统开红字信息表上传到税务，通过后，购货方提供红字信息表的编码给销售方，销售方开红字发票，把库存商品或者原材料退回就可以。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（1）取得增值税专用发票时

借：相关科目

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款（“应付账款”等）

（2）经税务机关认证后

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待认证进项税额

（3）按现行增值税制度规定转出时

借：相关科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）